甲公司为一般纳税企业,增值税率为17,2007年终将自产的一批产品作为福利发放给职工,该批产品成本为40万元,计税价为50万元,企业应确认的应付职工薪酬金额()万元。
A.58.5
B.48.5
C.40
D.46.8
E.应收账款
F.预收账款G.应付账款H.其他应付款
A.58.5
B.48.5
C.40
D.46.8
E.应收账款
F.预收账款G.应付账款H.其他应付款
甲股份有限公司为增值税一般纳税企业,2018年1月份甲公司发生如下经济业务事项:
(1)购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为40000元,增值税额为6400元张商业承兑汇票,材料已验收入库。
(2)购入不需要安装的设备一套运抵企业,设备价款100000元,支付的增值税16000元,支付的包装费运杂费2000元,支付的进口关税为20000元,已用银行存款支付,设备已交付使用。
(3)提取企业行政管理部门使用固定资产折旧10000元;提取固定资产减值准备40000元。
(4)甲公司有一台设备,因使用期满经批准报废。该设备原价为186700元,累计已计提折旧177080元,已计提减值准备2500元。在清理过程中,以银行存款支付清理费用5000元,残料变卖收入为6500元。
(5)转让一商标权,取得转让收入200万元,该商标权成本为200万元,累计摊销40万元,已提无形资产减值准备10万元,增值税税率6%。
(6)摊销使用寿命有限的无形资产20000元,且该项无形资产用于企业管理。
要求:根据上述资料编制甲股份有限公司相关的会计分录。
36万元
42.8万元
40万元
46.8万元
A.250
B.295
C.205
D.255
要求:根据上述业务编制甲公司的会计分录,并写出计算过程。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%。2×20年发生如下经济业务。 (1)1月16日,销售产品一批,价款为40 000元,增值税为5 200元,产品已经发出,款项尚未收到。该批产品的成本为25 000元。 (2)1月19日,销售一批材料,价款为20 000元,增值税为2 600元,材料已经发出,款项尚未收到。该批材料的成本为16 000元。为了及时回款,与购货方约定的现金折扣条件为:5/10,3/20,N/30。假设购货方在1月29日付款,计算现金折扣时不考虑增值税。 (3)1月26日销售一批产品,价格为30 000元,但是为了与客户保持长期合作关系,在该价格基础上给予其10%的折扣。购货方向本公司开具了一张3个月期限的不带息商业承兑汇票。4月26日商业汇票到期收回票款。 (4)2月12日,为采购材料向乙公司预先支付货款30 000元。3月31日,收到乙公司发来的材料和发票账单。价款为40 000元,增值税为5 200元。4月5日双方结算货款,补付不足部分款项。 (5)租入包装物一批,支付包装物的押金3 000元。 要求:根据上述经济业务编制相关的会计分录。
A.1470万元
B.1670万元
C.1920万元
D.2100万元
A.2800
B.2700
C.2660
D.2675
资料1:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2019年10月有关经营活动如下: (1)10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于10月9日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于10月12日发出货物,乙公司于10月20日支付货款。 (2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价169500元,该固定资产于2009年7月1日购进。 (3)甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套,旧高尔夫球具作价13000元/套(不含税),新高尔夫球具作价25000元/套(不含税)。 (4)甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。 已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是()。 A.10月8日 B.10月9日 C.10月12日 D.10月20日 2.上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税是()。 A.169500×13%=22035(元) B.169500÷(1+3%)×2%=3291.26(元) C.169500÷(1+3%)×3%=4936.89(元) D.169500÷(1+13%)×13%=19500(元) 3.甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额,下列算式正确的是()。 A.13000×30×13% B.25000×30÷(1+13%)×13% C.(25000-13000)×30÷(1+13%)×13% D.25000×30×13% 4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中,正确的是()。 A.(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250÷(1+13%)×10% B.(250000+25000×30)×10%+50×28250×10% C.(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250×13%×10% D.(250000+25000×30)×10%+50×28250÷(1+13%)×10%
逐笔分析、判断资料中各项会计处理是否正确(分别注明各项会计处理序好):如不正确,请说明正确的会计处理。(答案中的金额单位用万元表示)
A.12000
B.12200
C.12320
D.12080