假设应税所得2万元的适用税率是20%,应税所得2万~4万元部分的适用税率是40%。一对夫妇结婚后,妻子
A.0.2万元
B.0.4万元
C.0.6万元
D.0.8万元
A.0.2万元
B.0.4万元
C.0.6万元
D.0.8万元
A.0.2
B.0.4
C.0.6
D.0.8
A.297
B.497
C.561
D.572
参考答案:2001年会计处理
借:递延所得税资产300000
贷:所得税补亏减税300000
2002年会计处理
借:所得税120000
贷:递延所得税资产120000
2003年会计处理
借:所得税60000
贷:递延所得税资产60000
2004年会计处理
借:所得税150000
贷:递延所得税资产120000
应交税金--应交所得税30000
1、企业在2001—2004年间每年应税收益分别为:-100万元、40万元、20万元、50万元,适用税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。要求:根据以上经济业务编写相应的会计分录。
A.50
B.77.5
C.42.5
D.2.5
要求:计算应补缴的企业所得税?
A.甲公司应向乙公司支付20万元的成本费用
B.甲公司应在成本分摊协议期满时,按分摊比例协调成本费用
C.甲公司无需向乙公司支付少于成本分摊比例的费用
D.乙公司应向甲公司支付20万元的成本费用
A.(20+10+15+5)×5%=2.5(万元)
B.(20+10+15)×5%=2.25(万元)
C.(20+10)×5%=1.5(万元)
D.20×5%=1(万元)
A.2
B.3
C.5
D.8
E.10
(l)采用权益法核算确认的投资收益为300万元 (被投资单位适用的所得税税率为33% 。被投资单位实现的净利润未分配给投资者)。
(2)国债利息收入50万元。
(3)因违反合同支付违约金20万元。
(4)补贴收入300万元。
(5)计提坏败坏准备300万元(其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元)。
(6)计提存贷跌价准备200万元。
假定计提的坏账准备和存货跌价准备与税法规定的差异均属于时间性差异,华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。
要求:
(l)计算华丰公司20×l年度的应交所得税,发生的递延税款金额(注明借方或贷方发生额)、所得税费用。
(2)编制有关所得税的会计分录。
(3)计算华丰公司20×1年度的净利润。
(答案中的金额单位用万元表示)
A.应纳税所得额=收入总额×应税所得率
B.应纳税所得额=成本费用支出额+(1-应税所得率)×应税所得率
C.应纳税所得额=收入总额/应税所得率
D.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率