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[主观题]

居民企业甲2019年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠(用于非目标脱贫地区

居民企业甲2019年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠（用于非目标脱贫地区

，下同)200万元，在2020年年初对2019年企业所得税汇算清缴时，得知该企业2019年年度会计利润总额1000万元，除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2020年度发生公益性捐赠230万元，2020年年度会计利润1100万元，除捐赠之外的其他纳税调增项目金额310万元，则以下说法正确的有()。

A.2019年度企业所得税应纳税所得额为1344万元

B.2020年度在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

C.2020年度在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

D.2020年度企业应纳税所得额为1508万元

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第1题

甲企业于2019年年初在一宗面积为5000平方米的土地上建造厂房，2019年10月建成并投入使用，厂房建筑面积为2000平方米。已知该宗土地使用权取得时支付价款4000万元，厂房的建筑成本为3000万元。甲企业对该厂房当年应缴纳房产税()万元。(计算房产余值的扣除比例为30%)

A.9.80

B.8.68

C.13.02

D.14.70

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第2题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1)销售货

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：

(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。

(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。

A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免 C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

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第3题

我国《外汇管理条例》在适用范围上采取属人主义与属地主义相结合的原则，对于特定主体，仅对其发生在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。下列各项中，属于此类主体的（)。

A.到广州旅游1个月的美国公民甲

B.持中华人民共和国居民身份证的中国公民丁

C.在北京设立的中德合资经营企业乙

D.已在上海连续居住3年的法国公民丙

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第4题

甲企业于2020年1月1日开工建造一项固定资产，2021年12月31日该固定资产全部完工并投入使用，该企业为建造该固定资产于2019年12月1日专门借入一笔两年期款项，本金为2000万元，年利率为9%。该企业另借入两笔一般借款：第一笔为2020年4月1日借入的600万元，借款年利率为8%，期限为2年;第二笔为2020年7月1日借入的450万元，借款年利率为6%，期限为3年;该企业2020年为购建该项固定资产而占用了一般借款所使用的平均资本化率为()。

A.7.33%

B.6.80%

C.7.14%

D.6.89%

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第5题

用户在供电企业规定的期限内未交清电费时，应承担电费滞纳违约责任。电费违约金从逾期之日起计算至交纳日止，居民用户每日按欠费总额的（），其他用户当年欠费部分，每日按欠费总额的（）计算；跨年度欠费部分，每日按欠费总额的（）计算。

A.1‰ 2‰ 3‰

B.2‰ 3‰ 4‰

C.1‰ 3‰ 5‰

D.2‰ 2‰ 3‰

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第6题

甲企业为增值税一般纳税人。2019年1月1日，企业拥有的M专利权成本为960万元，累计摊销为360万元，

未计提减值准备。2019年甲企业无形资产相关业务如下:(1)自1月1日起自行研发N非专利技术，至3月31日研究阶段结束，共计发生研究支出为240万元。

(2)4月1日，N非专利技术进入开发阶段;7月10日，N非专利技术开发完成，达到预定用途，形成一项无形资产。共计发生开发支出为600万元，其中符合资本化条件的支出480万元。

(3)7月3日，甲企业与乙企业签订转让M专利权使用权合同，合同约定转让期为3年。12月29日，收到该项专利权当年的使用费，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为4.8万元。

(4)甲企业专利权和非专利技术均按10年采用年限平均法摊销，净残值为0。M专利权对外转让使用权前，用于企业行政管理;N非专利技术所包含的经济利益通过该企业生产的W产品实现。

要求:根据上述料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

1.根据资料(1)和(2)，下列各项中，关于非专利技术研发支出表述正确的是()。

A.研究阶段和开发阶段的支出共计840万元全部计入无形资产成本

B.开发阶段支出600万元计入无形资产成本

C.开发阶段支出120万元计入管理费用

D.研究阶段支出240万元计入管理费用

2.根据期初资料、资料(1)至(4)，下列各项中，无形资产摊销金额计算正确的是()。

A.M专利权的月摊销额为8万元

B.M专利权的月摊销额为5万元

C.N非专利技术的8月份摊销额为5万元

D.N非专利技术的7月份摊销额为4万元

3.根据期初资料、资料(1)至(4)，下列各项中，关于2019年持有和转让无形资产的会计处理表述正确的是()。

A.取得M专利权使用费收入计入其他业务收入

B.计提N非专利技术摊销额计入期间费用

C.计提N非专利技术摊销额计入制造费用

D.对外转让M使用权前，计提M专利权摊销额计入期间费用

4.根据期初资料、资料(1)至(4)，下列各项中，关于2019年无形资产摊销的会计处理正确的是()。

A.M专利权1月至6月累计摊销:借:管理费用 96

贷:累计摊销 96

B.M专利权7月至12月累计摊销:借:其他业务成本72

贷:累计摊销72

C.N非专利技术2018年度累计摊销:借:制造费用24

贷:累计摊销 24

D.M专利技术2018年度累计摊销:借:管理费用96

贷:累计摊销96

5.根据期初资料、资料(1)至(4)，上述经济业务对该企业2019年利润表相关项目的影响表述正确的是()。

A.“营业成本”项目增加48万元

B.“管理费用”项目增加408万元

C.“营业收入”项目增加80万元

D.“利润总额”项目减少376万元

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第7题

根据资料（1）至（4），甲企业销售业务对其2019年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是（）万元。

A.262．2

B.240

C.245

D.263

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第8题

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，甲企业可以抵扣进项税()万元。

A.1.17

B.1.56

C.1.43

D.1.41

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第9题

甲企业为一般纳税人，2019年4月销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业该项业务的销项税额为（）元。

A.128000

B.104000

C.136000

D.168300

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第10题

在国际收支统计中，判断是否需要申报的重要原则为交易是否发生在中国居民与中国非居民之间，而非交易币种是否为非本币。（)

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第11题

资料3】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：（1)销售商品收入5000万元，出售一台设备

A. 环保罚款50万元

B. 赞助支出30万元

C. 税收滞纳金5万元

D. 被没收财物的损失10万元

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