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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

A公司本年度计提的工资总额为1200万元，当年12月份的工资尚未实际发放，即实际发放了1000万元，本年度营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为()。

A.1118

B.10

C.1000

D.1010

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第1题

A公司本年度计提的工资总额为1200万元，当年12月份的工资尚未实际发放，即实际发放了1000万元，本年度营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为()。

A.1000

B.1118

C.10

D.1010

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第2题

甲公司和乙公司为非同一控制下的两家独立公司，2021年6月30日，甲公司以其拥有的无形资产对乙公

司投资，取得乙公司80的股权，该无形资产原值1000万元，已累计计提摊销200万元，已计提减值准备100万元，投资日该无形资产的公允价值为1200万元。2021年6月30日乙公司的可辨认净资产公允价值为1400万元。假定不考虑相关税费等其他因素影响。以下选项对投资日甲公司会计处理表述正确的有（）

A．借记“长期股权投资”1200万元

B．借记“长期股权投资”700万元

C．借记“长期股权投资”1120万元

D．贷记“资产处置损益”500万元

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第3题

甲公司于2018年1月1日收到政府拨付的1200万元款项，用于购买新型研发设备，2019年12月31日，甲公司购入该新型研发设备并于当月投入使用，成本为6000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，甲公司采用总额法核算政府补助。假定不考虑其他因素，2020年12月31日递延收益余额为()万元。

A.60

B.1140

C.1080

D.1200

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第4题

A公司拥有B公司30%的股份，对B公司可以实施重大影响。2020年期初该长期股权投资账面余额为1600万元，未计提减值准备，2020年B公司发生亏损800万元，A公司对长期股权投资进行减值测试，其公允价值为1200万元，处置费用为20万元，预计未来现金流量现值为1100万元，不考虑其他因素，则2020年末该公司应提减值准备为()万元。

A.260

B.180

C.420

D.160

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第5题

东明公司自行研发一项专利技术，至2×20年1月1日完工，共发生支出1500万元，其中符合资本化条件的支出为1200万元。东明公司预计该专利技术的使用年限为15年，按照直线法计提摊销金额，预计净残值为0。东明公司与明达公司签订合同，约定5年后，东明公司将该无形资产出租给明达公司，租赁期为3年，年租金为200万元。假定不考虑其他因素，东明公司2×21年计提的摊销金额为()。

A.50万元

B.80万元

C.120万元

D.100万元

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第6题

新华公司于2012年1月1日取得大海公司80%的股权。大海公司2012年年度利润表中净利润为1000万元。大海公司2012年10月5日向新华公司销售一件乙产品，售价为100万元(不含增值税)，成本为70万元，新华公司购买的乙产品作为管理用固定资产，于当日投入使用，预计可使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。大海公司2013年度利润表中净利润为1200万元。假定不考虑所得税及其他影响因素，则在2013年年末编制合并财务报表时，大海公司调整后的净利润是()万元。

A.1206

B.1194

C.1200

D.1006

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第7题

根据国家电网公司规定，企业补充医疗保险资金以本年度职工工资总额为基数，在国家规定的比例范围内提取。（)

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第8题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，营业税税率为5%。2018年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为1500万元。2018年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还该笔货款，经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。该专利权原价为1000万元，累计摊销400万元，计提减值准备120万元，在债务重组日的公允价值为1200万元。乙公司应确认营业外收入的金额为()万元。

A.1020

B.660

C.960

D.300

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第9题

B公司2018年1月1日用银行存款6000万元购入甲公司80%的有表决权股份，合并当日甲公司可辨认净资产公允价值为6100万元，账面价值6000万元，差额为甲公司一项管理用无形资产所引起的。合并当日，该项无形资产原价为900万元，已计提折旧200万元，公允价值为800万元，采用直线法进行摊销，预计净残值为零，预计尚可使用年限为5年;2018年12月31日B公司实现净利润3000万元，甲公司实现净利润1200万元。不考虑其他影响因素，则下列关于B公司2018年年底编制合并利润表的说法中，正确的有()。

A.归属于母公司所有者的净利润列示金额为4180万元

B.投资收益列示的金额为944万元

C.归属于母公司所有者的净利润列示金额为3944万元

D.少数股东损益的列示金额为236万元

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第10题

假设某企业共有职工60人，上年度工资总额为55万元，其中女职工李某上年度工资为9500元，试计算该企业及李某本年度应当缴纳的工伤保险费和生育保险费分别是（)。（假设工伤保险费率2%，生育保险费率1%，上年度职工平均工资14458元／人)。

A.11000元，5500元

B.17349.6元，8674.8元

C.289.16元，144.58元

D.11400元，5700元

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