湘水公司于 2020 年 1 月 1日将一幢厂房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为 5年,每年年末收取租金 100万元。出租时,该幢厂房的账面价值为 2400 万元,公允价值为 2200 万元。2020 年 12 月 31 日,该幢厂房的公允价值为 2250 万元。湘水公司 2020 年因该投资性房地产对营业利润的影响额为()万元。
A.-50
B.150
C.200
D.-200
A、-50
A.-50
B.150
C.200
D.-200
A、-50
A.665
B.686
C.687
D.700
A.3000
B.2800
C.3200
D.3400
A.2020年1月1日,湘水公司应确定初始投资成本为4091.75万元
B.2019年8月1日,湘水公司应确认预计负债1077.61万元
C.2020年年末,湘水公司应冲销预计负债1048.25万元
D.2020年年末,湘水公司应确认投资收益-95.87万元
A.2018 年 6 月 26 日
B.2018 年 3 月 2 日
C.2018 年 2 月 18 日
D.2018 年 6 月 1 日
A.180万元
B.1620万元
C.1800万元
D.2000万元
A.160
B.200
C.0
D.120
20×3 年 1 月 1 日,甲公司支付价款 1 000 万元(含交易费用)从上海证券交易所购入乙公司同日发行的 5 年期公司债券 12 500 份,债券票面价值总额为 1 250 万元,票面年利率为 4.72%,于年末支付本年度债券利息(即每年利息为 59 万元),本金在债券到期时一次性偿还。合同约定,该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回,且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时,预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 其他资料如下: (1) 20×3 年 12 月 31 日,乙公司债券的公允价值为 1 200 万元(不含利息)。 (2) 20×4 年 I2 月 31 日,乙公司债券的公允价值为 1 300 万元(不含利息)。 (3) 20×5 年 12 月 31 日,乙公司债券的公允价值为 1 250 万元(不含利息)。 (4) 20×6 年 12 月 31 日,乙公司债券的公允价值为 1 200 万元(不含利息)。 (5) 20×7 年 1 月 20 日,通过上海证券交易所出售了乙公司债券 12 500 份,取得价款 1 260 万元。 请作出相关会计账务处理。
A.交付生产设备时:借:应收账款180000贷:主营业务收入180000
B.交付生产设备时:借:合同资产240000贷:主营业务收入240000
C.交付组装设备时:借:应收账款300000贷:合同资产180000主营业务收入120000
D.交付组装设备时:借:合同资产120000贷:主营业务收入120000
资料1:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2019年10月有关经营活动如下: (1)10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于10月9日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于10月12日发出货物,乙公司于10月20日支付货款。 (2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价169500元,该固定资产于2009年7月1日购进。 (3)甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套,旧高尔夫球具作价13000元/套(不含税),新高尔夫球具作价25000元/套(不含税)。 (4)甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。 已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是()。 A.10月8日 B.10月9日 C.10月12日 D.10月20日 2.上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税是()。 A.169500×13%=22035(元) B.169500÷(1+3%)×2%=3291.26(元) C.169500÷(1+3%)×3%=4936.89(元) D.169500÷(1+13%)×13%=19500(元) 3.甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额,下列算式正确的是()。 A.13000×30×13% B.25000×30÷(1+13%)×13% C.(25000-13000)×30÷(1+13%)×13% D.25000×30×13% 4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中,正确的是()。 A.(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250÷(1+13%)×10% B.(250000+25000×30)×10%+50×28250×10% C.(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250×13%×10% D.(250000+25000×30)×10%+50×28250÷(1+13%)×10%
借:短期借款 200000应付利息 2000贷:银行存款 202000
借:短期借款 200000应付利息 1000财务费用 1000贷:银行存款 202000
借:短期借款 200000财务费用 2000贷:银行存款 202000
借:短期借款 202000贷:银行存款 202000
A.2019 年 12 月31 日应确认递延所得税负债 50 万元
B.2020 年 12 月31 日应确认递延所得税资产 25 万元
C.2020 年 12 月31 日应确认递延所得税资产 75 万元
D.2020 年 12 月31 日应转回递延所得税负债 50 万元